درآمد مشاع ناشی از تسهیلات دهی بانکها بی کیفیت است!

درآمد مشاع ناشی از تسهیلات دهی بانکها بی کیفیت است!

یکی از مشکلات سیستم بانکی کشور عدم اعتماد به درآمدهای مشاع به عنوان بخش قابل توجه درآمد بانک‌ها است. این موضوع از آن‌جا نشات می‌گیرد که بانک‌ها بخش زیادی از درآمد حاصل از سود و وجه التزام تسهیلات را بر اساس حسابداری تعهدی و نه نقدی شناسایی می‌کنند.

بر این اساس سود روی تسهیلات جاری به صورت تعهدی شناسایی می‌شود. اگر دو ماه از تاریخ بازپرداخت قسط وام گذشته باشد، تسهیلات به سرفصل سررسیدگذشته منتقل می‌شود. سود حاصل از تسهیلات سررسیدگذشته نیز به صورت تعهدی شناسایی می‌شود. اگر مدت زمان عدم پرداخت قسط وام به بیش از 6 ماه برسد این تسهیلات به سرفصل معوق منتقل می‌شود. برخی از بانک‌ها در صورت‌های مالی حسابرسی‌شده، شناسایی درآمد حاصل از تسهیلات در معوق را نیز تعهدی عنوان کرده‌اند اما برخی از بانک‌ها بر لزوم تسویه نقدی به منظور شناسایی سود از این بخش تاکید می‌کنند.

اگر مدت زمان 18 ماه از پرداخت قسط گذشته باشد تسهیلات به بخش مشکوک‌الوصول منتقل می‌شود و در این شرایط بانک‌ها تنها می‌توانند بر اساس قوانین حسابداری بر اساس تسویه نقدی، سود شناسایی کنند. در خصوص وجه التزام روی تسهیلات نیز وضعیت مشابهی مشاهده می‌شود.

زمانی‌که سودهای شناسایی شده به صورت تعهدی هستند یعنی بانک می‌تواند برای مدت حدود 18 ماه از تسهیلاتی که هیچ‌گونه وجه نقدی دریافت نکرده است سود شناسایی کند. این موضوع در خصوص وجه التزام شناسایی‌شده روی تسهیلات نیز صدق می‌کند.

بر این اساس بانک‌ها می‌توانند برای مدت زیادی از تسهیلات غیرجاری سود شناسایی کنند و در حالی‌که بر اساس قوانین حسابداری الزامی وجود ندارد که هیچ‌گونه نقدینگی به بانک وارد شود.

این موضوع را اگر در کنار سایر موارد قرار دهیم می‌تواند علت غیراتکا بودن درآمد بانک‌ها را نشان دهد.

@interestratemoney